一些不法商家借营改增之名,集体串通涨价,或刻意曲解营改增而价外加税,已经突破了相关法律法规的底线,属于价格欺诈。
全面实施营改增试点改革,是国家推出的助力供给侧结构性改革的重大战略举措。然而,就在5月1日营改增全面实施前后,社会上相继出现了一波涨价风,特别是以生活服务业为代表的部分商家,助推了涨价风潮,引发了社会各界对营改增的一些疑问,仿佛涨价都是改革造成的。这是对营改增改革的重大误解,需要予以澄清。
某商家一杯咖啡售价35元,再附加6%的“增值税”,实际向消费者收取37.1元,还说成是营改增所致,显然这是对营改增政策和内在机理的一种曲解。实际上,售价35元的咖啡中,已经包含有税金了,再附加上2.1元所谓的增值税金,等于是“税上加税”,背离了营改增的初衷,不符合增值税的计税原理。我国零售商品的价格属于“价内税”模式,其中已经内含了增值税金。因此,部分商家的“加税”,是一种变相的涨价行为,并不是商家标榜的“为国家代收税费”,只是为自身经营牟取不当利益,营改增无形背了“黑锅”。
营改增是一项为企业降税减负的重大减税举措,基本遵循是“确保所有行业税负只减不增”,最大程度释放“减税红利”。与目前的一些认识误区恰恰相反,营改增试点改革的最大赢家,惠及面最广、减税幅度最大的行业,正是生活服务业。
按照营改增试点方案的规定,生活服务业一般纳税人(年营业收入500万以上)适用6%税率,小规模纳税人适用3%的税率;而原有的营业税制下,按收入全额的5%计征营业税。适用6%税率的增值税一般纳税人,按营业税口径返测,相当于5.66%的营业税税率,名义税率仅增加0.66个百分点。再考虑到外购项目所含税金的抵扣问题,一般而言,对于具有一定规模、构成增值税一般纳税人的企业,往往进货渠道比较规范、正规,取得外购项目可抵扣的专用发票的几率会比较高,实际税负水平肯定是下降的,这是毋庸置疑的。而对于小规模纳税人而言,由原来的全额计征5%的营业税到全额征收3%(按营业税下含税价格还原后为增值税下的2.91%)的增值税,净减税幅度约在42%左右,是空前的“利好”。
就目前市场上的一些涨价行为而言,如果价格在合理区间内波动,也属正常现象,因为按照经济学的一般原理,商品的价格是由市场上的供求关系决定的,商家理性定价的策略安排纯属企业自身的经营行为。然而,如果把涨价行为与全面减税的营改增试点改革联系起来,把涨价的理由归咎到营改增头上,则是本末倒置。本来营改增是给企业减负,根本上是向消费者让利,个别“精明”的商家,打着营改增的幌子,耍一些小花招,其行为是借机变相涨价,从中牟取不当利益。特别是一些不法商家,借营改增之名,集体串通涨价,或刻意曲解营改增而价外加税,已经突破了相关法律法规的底线,属于价格欺诈,是一种干扰市场秩序和损害改革稳定大局的行为,应当为其不当的发展策略付出代价。
营改增试点改革意义重大,影响深远,以5000亿元减税规模支撑的营改增试点改革,将几乎惠及所有的行业和企业,是重大的“改革红利”。在落实过程中,包括商家在内的各个方面,应该尽最大努力让改革原原本本落地,真正达到给企业减负、向消费者让利的效果,让群众有更多的获得感。
(作者李万甫为国家税务总局税收科学研究所所长)
近日了解到,国务院将继续加大对小微企业的减税力度。
7月30日,记者从省国税局获悉,上半年,我省铁路运输、邮政业、电信业“三大行业”营改增试点改革顺利实施。
随着营改增试点的推进,今年上半年营改增减税851亿元,已累计减税2679亿元。
财政部税政司13日发布营改增试点运行的基本情况,数据显示,2013年减税规模超过1400亿元。营改增试点后,试点企业总体实现减税,同时,其下游企业因抵扣增加也普遍减税。
而日本和马来西亚增值税率仅为5%,新加坡为7%,澳大利亚和韩国为10%,美国企业只有盈利了才缴纳所得税,增值税目前还没有开征。一方面是消费者乃至企业都希望增值税税率降低;另一方面是消费者希望购物发票缴税情况能够公开透明。
改革税收体制、结构性减税,成为非共识转型社会难得的共识。减税势在必行,税费增长速度远远超过社会财富增速,将加剧财政与民生对立,依靠转移支付不能解决税收使用效率低下的难题。
可能与国家的减税初衷相反,多数企业与居民尤其是小微企业似乎并未切实感受到企业税负的减轻,甚至还有所加重。以此观之,未来的结构性减税应围绕增值税扩围改革、对中小企业减税和减少间接税三块内容进行,同时辅以个税“综合与分类相结合”的改革试点。
中国生产的产品,国外消费者却总能享受比中国消费者更低的价格,为何企业定价会“内外有别”?
简单地看,给实体产业减税,确实能够起到减轻实体产业负担、增强实体产业发展后劲、调动社会资本发展实体产业热情的作用。
在总体税制没有根本性变化,对政府的收入增幅没有任何限制的情况下,这种结构性减税最终可能会再次演变成加税。
据记者了解,2016年5月1日起,“营改增”试点将在全国范围内全面推开,届时,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将纳入“营改增”试点范围。
据此比例测算,全面推开营改增改革后我省将减少财政收入173亿元,占我省2015年营业税收入的26%。
建筑业和房地产业从原来的3%和5%的营业税税率,改为11%的增值税税率,税率提高了税负会不会上升?
3月24日下午,外界期待多日的营改增细则,通过《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》得到全面释放。而原先金融机构往来业务等曾经免征营业税的政策,此次同样通过免征增值税得到了体现。
《政府工作报告》提出,2016年将推出更大力度减税降费举措,预计减轻企业和个人负担5000多亿元,规模超过历年。