中美审计跨越“国家机密”障碍 中概股迎来转机
中国概念股在美国持续三年的“做空危机”，终于迎来政策转机。
上周五（24日），中国证监会发布公告称，证监会、财政部已于5月7日与美国公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB），合作签署执法合法备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。
这一份合作协议的签署，标志着中美之间会计监管合作的框架正式成型，未来，美国监管层将能够审查中国会计事务所对在美上市的中国企业的审计报告。
此前，中国一直以主权和国家机密为由，拒绝美方针对中概股的跨境审计。在去年12月，美国证券交易委员会(SEC)还曾对德勤、普华永道、安永、毕马威、BDO等五家会计师事务所的中国关联公司提起诉讼。根据中国法规，这五家公司拒绝向SEC提供中概股的审计文件。但SEC认为这违反了美国证券法规。
“比预期来得更快。”高原资本合伙人涂鸿川对腾讯财经表示。涂鸿川是奇虎360的投资人，奇虎360在2011年11月遭遇过香橼的做空。
从2010年开始，浑水、香橼等做空机构针对中概股发布多份质疑报告，致使50余家在美上市的中国公司遭遇停牌或者退市，且致已上市公司大多股价持续走低，大批原计划赴美上市公司进程停滞。在跨境审计实现之前，很多遭遇做空的中概股虽然自认清白，但却无法打消美国投资者的疑虑。
究竟是何种力量促使中美在短时间内由分歧走向合作？有分析人士指出，中国监管层的努力对协议的最终达成起到了关键作用。
对于计划赴美上市的中国企业来说，中美会计监管合作的加强，对企业财务数据的真实、准确性提出了更高的要求，过去部分企业期望借助中美会计监管合作的缺失，而通过粉饰财报上市的“瞒天过海”的做法，可能再也行不通了。
从“国家机密”到合作达成
中国财政部24日在其网站上发布公告称，财政部和中国证监会已于5月7日与美国公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB），合作签署执法合法备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。
这一备忘录的主要目的是允许美国监管部门审查在美上市的中国企业的会计审计报告。
“备忘录的签署表明中美在会计监管合作方面迈出了重要的一步。”PCAOB主席詹姆斯·多蒂表示。
过去，中美在会计监管合作方面长期存在制度障碍和空白，而这一空白在去年12月份被放到了聚光灯下。
2012年12月3日，五家国际会计师事务所在中国的分公司遭到SEC的起诉，理由是未能按委员会的要求提供9家在美上市的中国公司的审计报告，美国证交会认为这9家中国公司存在潜在违规行为。SEC称，这五家会计公司违反了证券交易法案及萨巴内斯·奥克斯雷法案（Sarbanes-Oxley Act），该法案要求会计公司在委员会的要求下，提交其所审计的在美国上市的任何公司的审计报告。
一位长期负责中国公司法律事务的律师透露，会计公司敢公然违抗美国证交所的命令，自有其难言的苦衷。
由于中国不允许中国企业的审计报告提交给美国监管机构，如果按照美国证交所的要求，将审计报告上交给美国监管层，在中国经营的会计公司将触犯中国法律，其在中国的经营业务必将受损。另一方面，拒绝提交审计报告的结果是遭到美国监管层的诉讼，后果是可能失去在美从事审计工作的资格。
而一位在安永纽约公司负责审计的工作人员透露，造成会计公司这种窘境的原因是，中美双方在会计监管方面一直未能达成实质性的协议.与此同时，大量的中国企业赴美上市已成既成事实，在这一过程中，监管合作体系的缺失，造成了一系列问题的出现.在部分在美上市的中国纷纷暴露出财务问题时，美国监管层要求调查取证，却遭遇到了重重阻碍。
这位人士表示，这种僵局亟待监管层尽快达成监管方面的合作协议，不但有利于会计师事务所业务的顺利开展，也有利于在美上市的中国公司获得更多的投资者的信赖。
备忘录的成功签署，标志着中美在会计监管合作方面，取得了实质性的突破，“这对于保护投资者的利益具有重要意义。”多蒂说。
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