SEC起诉“五大” 中概股再度面临集体做空风险
SEC起诉五大会计师事务所赴美IPO又生变数
在中概股做空暂告一段落之际，美国证券交易委员会(SEC)将德勤等五大会计师事务所的中国分支机构告上法庭，由此再度将中概股造假问题拉回市场关注点。
有分析人士担心，此事或将对刚刚出现回暖迹象的中资企业赴美IPO造成打击，并可能引发新一轮做空中概股大潮。
事件SEC状告五大会计师事务所
SEC当地时间3日将五大会计师事务所中国分支告上法庭，指出他们在SEC调查在美上市中概股涉嫌欺诈时，引用保密条例拒绝提交审计文件，违反了美国证券法。
遭到SEC指控的五家会计师事务所分别为德勤华永会计师事务所、安永华明会计师事务所、毕马威华振会计师事务所、普华永道中天会计师事务所和德豪会计师事务所。
据了解，SEC此前对九家可能存在会计欺诈行为的中国公司进行调查，但这五家会计师事务所拒绝向SEC提供审计工作底稿，部分原因是会计师事务所认为中国法律禁止其披露这些文件。
“只有获得海外会计师事务所的工作底稿，SEC才能测试基础审计工作的质量，保护投资者免受会计欺诈的危险，”SEC执法部门负责人罗伯特·库萨米表示。“若事务所在从事审计时明知自己不能遵守要求提供工作底稿的法律，那么它们将面对严重制裁。”
针对SEC的这份指控，上述五大会计师事务所未公开回应。不过，上述五家中的一家会计师事务所的一位合伙人对《经济参考报(微博)》记者表示，在涉及在美上市公司的跨境审计监管上，事务所已经在中国法律许可的范围内尽可能地配合SEC的调查，但是根据中国法律和监管部门的有关规定，没有中国政府的许可，是不能向SEC提供审计底稿的。
“我们正处在夹缝之中，左右为难。”上述合伙人表示，希望中美两国的审计监管机构能够尽快达成跨境监管协议，避免此类情况的再度出现。
早在今年5月份，SEC就对德勤上海公司提起过行政诉讼，指控德勤华永拒绝向该机构提供其客户中国东南融通金融技术有限公司可能存在财务欺诈的材料。此前，SEC曾向美国联邦法院提交申请，要求法庭下令德勤的中国业务部门提交与东南融通可能的会计欺诈有关资料。
此事之后，中国有关监管部门对四大会计师事务所(中国业务部门)进行谈话，要求其对2010年与在美上市中国公司有关的审计工作，以及中国公司赴美IPO的相关工作进行紧急再评估。与此同时，这些会计师事务所还被要求告知是否已将审计文件交给海外监管机构。
财政部的一位人士此前对《经济参考报》记者表示，这些在美上市的中国公司的审计底稿涉及国家秘密，SEC直接获取这些文件是中方不可接受的。相比之下，两国间的监管部门可以通过跨境协作的方式来实现对于这些上市公司的监管。“比如美方可以将审计请求提供给中方，由中方进行相关审查之后再通报结果。”他说。
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